為積極推進(jìn)浙江大學(xué)“以監(jiān)督守底線、以協(xié)同促發(fā)展、以服務(wù)創(chuàng)一流”內(nèi)部審計(jì)新模式建設(shè)，不斷完善新時(shí)期學(xué)校內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系，強(qiáng)化落實(shí)審計(jì)全過(guò)程質(zhì)量控制，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作程序化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，近日，在繼2022年以來(lái)連續(xù)制定或修訂9項(xiàng)校級(jí)審計(jì)制度之后，審計(jì)處研究發(fā)布了《浙江大學(xué)重大基建工程全過(guò)程審計(jì)操作實(shí)務(wù)（2023版）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《操作實(shí)務(wù)》）。

自2008年起，我校在紫金港校區(qū)建設(shè)中試點(diǎn)全過(guò)程審計(jì)。為規(guī)范上述工作，先后出臺(tái)了《浙江大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)辦法》（浙大發(fā)審〔2015〕1號(hào)）《浙江大學(xué)建設(shè)工程管理審計(jì)實(shí)施辦法》（浙大發(fā)審〔2017〕3號(hào)）和《浙江大學(xué)建設(shè)工程投資評(píng)審實(shí)施辦法》（浙大發(fā)審〔2017〕2號(hào)）。

2023年，為強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)新時(shí)期學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展，審計(jì)處在經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和創(chuàng)新實(shí)踐基礎(chǔ)上，對(duì)以上建設(shè)工程管理審計(jì)和投資評(píng)審制度進(jìn)行了修訂，并制訂出臺(tái)了《浙江大學(xué)基本建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施辦法（試行》（浙大發(fā)審〔2023〕6號(hào)）。為進(jìn)一步積極打造重大基建工程全過(guò)程審計(jì)的浙大樣板，細(xì)化落實(shí)上述審計(jì)程序和質(zhì)量控制要求，作為配套審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范，審計(jì)處梳理編寫(xiě)了上述《操作實(shí)務(wù)》。

《操作實(shí)務(wù)》共十章，第一章總則對(duì)學(xué)校重大基建工程全過(guò)程審計(jì)的依據(jù)、目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)、程序、質(zhì)量控制等作出明確規(guī)定，第二至十章規(guī)定了可行性研究報(bào)告審計(jì)、設(shè)計(jì)概算和概算調(diào)整審計(jì)、招標(biāo)審計(jì)、合同簽訂審計(jì)、工程款支付審計(jì)、施工現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、洽商變更審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)和竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)等在內(nèi)的九大審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)重點(diǎn)，分類(lèi)梳理了各審計(jì)事項(xiàng)的常見(jiàn)問(wèn)題，共涉及32個(gè)方面80條潛在風(fēng)險(xiǎn)。《操作實(shí)務(wù)》同時(shí)后附了全過(guò)程審計(jì)使用的全部表單格式文本，包括審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)查詢(xún)單、審計(jì)工作底稿、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)建議函、審計(jì)意見(jiàn)反饋表、審計(jì)建議反饋表等共11項(xiàng)內(nèi)容。

《操作實(shí)務(wù)》的出臺(tái)是我校審計(jì)工作科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作的階段性成果，為審計(jì)人員規(guī)范、有序、高效開(kāi)展基建工程全過(guò)程審計(jì)提供了業(yè)務(wù)指南和基本遵循，有利于促進(jìn)審計(jì)程序記錄的規(guī)范化管理以及審計(jì)質(zhì)效的整體提升。